时间: 2024-06-30 08:45:55 | 作者: 视频中心
购买酒水用于款待和送礼,是企业常见的事务,但许多管帐不知道怎样账务处理?怎样样做税务处理?怎么填写申报表?老管帐这样处理太机敏啦!
公司购买酒水用于款待和送礼,会涉及到增值税、企业所得税和个人所得税的处理。
外购礼品用于款待和外购礼品用于送礼,增值税的处理是不同的,一个是不得抵扣进项税,另一个应该视同出售。
公司购买酒水用于款待和送礼,企业所得税都应该视同出售。视同出售的收入依照公允市价来承认。
由于企业所得税视同出售,但管帐不视同出售,就发生税法和管帐的差异,很多人都不知道汇算清缴的报表怎么填列,这儿经过一个常见事例来阐明。
A商贸企业将库存的礼品赠送给客户,该礼品的购入价格是6万元(不含税),适用的税率是13%。
企业所得税应该视同出售,有视同出售的收益和本钱,发生税会差异,汇算清缴时填写需求填写《A105010视同出售和房地产开发企业特定事务交税调整明细表》和《A105000交税调整项目明细表》
这儿由于视同出售的收益和视同出售本钱是相同的,终究不影响交税调整额,但数据仍是要填的,由于事务款待费、广告宣传费的基数是含着视同出售的收益的,填写完好对企业是有利的。回来搜狐,检查更加多