公司购买酒水用于招待和送礼这样做账太机智了！
时间: 2024-07-15 23:23:13 | 作者: 视频中心
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购买酒水用于招待和送礼，是企业常见的业务，但许多会计不知道怎么账务处理？怎么样做税务处理？如何填写申报表？老会计这样处理太机智啦！
公司购买酒水用于招待和送礼，会涉及到增值税、企业所得税和个人所得税的处理。
外购礼品用于招待和外购礼品用于送礼，增值税的处理是不同的，一个是不得抵扣进项税，另一个应该视同销售。
需要注意的是，销售额的确定在实务中常常采取的是礼品的公允价格，即购买的价格。也就是说，购入时的进项税和视同销售的销项税是一致的，最终这项业务不会产生增值税。
由于企业所得税视同销售，但会计不视同销售，就产生税法和会计的差异，很多人都不知道汇算清缴的报表如何填列，这里通过一个常见案例来说明。
A商贸企业将库存的礼品赠送给客户，该礼品的购入价格是6万元（不含税），适用的税率是13%。
企业所得税应该视同销售，有视同出售的收益和成本，产生税会差异，汇算清缴时填报需要填报《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》和《A105000纳税调整项目明细表》，填列数据如下：
这里由于视同出售的收益和视同销售成本是一样的，最终不影响纳税调整额，但数据还是要填的，因为业务招待费、广告宣传费的基数是含着视同出售的收益的，填写完整对企业是有利的。
实务工作中，很多公司还会购买预付卡用来送礼、发放福利等，如何账务处理？有何税务风险，一张图说清楚！
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